来源：华人资讯 于 2025年12月16日 20:23 》〉》返回首页
当您向亲朋好友提供资助，无论是支付学费、医疗费用，还是通过应用软件转账支付，您是否担心潜在的美国国税局（IRS）税务影响？
好消息是：大多数家庭终生都接近不会联邦遗产和赠与税的免税上限，尤其是考虑到2025年新的征税法仍将限额保持在极高水平。更重要的是，在达到终生免税额之前，国税局还明确规定了五类特殊赠与，只要满足特定要求，达到数额，不计入年度赠与税免税。
联邦赠与税适用于您在未获得等价值返还的情况下，将金钱或财产转让给他人。需要注意的是，赠与税的责任方是赠与人，而不是接受人。
大多数人征收税收与税收，因为有保护机制：年度税收与税收免税额和终生遗产与税收与税收税收额。
2025年年度免税额：个人可向任意数量的人赠与每人19,000美元，已申报（比去年增加1,000美元）。已婚夫妇可有效翻倍至每人38,000美元。
用途：只需补助与金额低于此金额，既不需要申报，也不会占用您的终生免税额。
除年度免税额外外，以下五类特殊补助允许您无地补助与，且不占用年度免税额或终生免税额。
居留赠与的五大特殊类别
1. 教育学费（Tuition）
税收上限：无限。
关键要求：
您必须直接将款项支付给合格的教育机构（例如，大学、研究生院、贸易学校等），且仅适用于学费。
不符合条件：
报销学费、直接给学生钱用于支付学费、以及支付食宿费、书本费或杂费，均不属于旅行实习。
规划优势：您可以无偿支付一笔学费，同时额外给予其19,000美元的年度补贴额用于其他开支。
2. 医疗费用（Medical Expenses）
税收上限：无限。
关键要求：
您必须直接将款项支付给医疗服务提供者或保险公司。该费用必须符合 IRS 规定的可抵扣医疗费用（包括医院账单、手术、牙科、长期护理保障费、特定医疗保险计划等）。
不符合条件：
报销他人已支付的账单，或者直接给对方现金让自己支付；以及纯粹的美容手术、一般健康计划或非处方药等不合格的医疗费用。
3. 对配偶的赠与（给配偶的礼物）
税收上限：无限。
关键要求：
仅适用于美国公民婚姻。这基于“无限婚姻婚姻”（ Unlimited Marital Deduction）原则，即国税局将夫妻视为一个经济实体。
非丈夫：
如果你的妻子不是美国公民，国税局设置了单独的年度护照公民剥夺（2025 年为190,000 美元）。
4. 正义慈善捐赠（Charitable Donations）
税收上限：无限。
关键要求：
转让对象必须是IRS 认可的合格慈善机构（501(c)(3)组织）。
不符合条件：
捐款给个人或非慈善性非营利组织（如501(c)(4)或501(c)(6)团体）。
5. 政治捐赠（政治贡献）
免税额度：免税额度与税。
关键要求：
竞选对象必须是IRS 认可的合格政治组织（如注册竞选委员会、政党或符合要求的 PAC）。
重要区别：
政治贡献在个人中不可抵扣。直接贡献给个人也不是完成任务。
何时需要提交709表格？
如果您的赠款超过年度免税额（例如，给单人超过19,000美元），且不属于以上五项特殊难民类别，您可能需要提交709表格。
您提交709表格并不意味着需要立即缴纳增值税，而是用于记录您使用了多少终生补贴和遗产税限额。对于日常消费（如杂货、房屋租赁、小额礼品节日等），所欠金额远低于年度补贴，通常需要担心补贴和税费问题。