来源：新闻周刊/CBS/福克斯 于 2025年12月29日 15:10 》〉》返回首页
随着《大而美法案》（OBBBA）的正式落地，2026年起美国税制将迎来一系列重大变革。新规将于2026年1月正式生效，并将在2026年报税季(申报2025年收入)首次体现。根据华尔街预测，明年退税额将创历史新高，每人平均退税额将增加约1000美元。
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明年退税额将大涨！平均每人多$1000！
今年7月，《大而美法案》正式通过后，特朗普总统表示，“2026年将是有史以来最大的退税季”。
该法案除了延续了特朗普总统第一任期内的一些减税政策，还包括了一系列新的税收减免和支出措施。
美国财政部长斯科特·贝森特对即将到来的报税季充满信心：“由于《大而美法案》中的许多条款追溯至今年，预计在2026年第一季度，纳税人将看到可观的退税。”
“法案中的一些措施，如为社会保障受益人、从小费和加班收入中获得收益的工人提供税收减免，以及扣除美国制造汽车贷款等，都将为纳税人带来经济上的支持。”
“解决可负担危机的最佳方式是让美国人手中有更多的钱，这正是这项法案所做的。我们将看到实际工资的增长，我相信明年将是非常棒的一年，”贝森特补充道。
根据金融服务公司Piper Sandler的分析，预计明年每个纳税人的平均退税额将增加约1000美元。
根据国税局的数据，2025年度税季的平均退税额为3151美元，而这一数字预计在明年将提升到大约4151美元。美国人将在2026年初提交2025年度的个人税表，大多数人在提交税表后21天内将收到退税。
Piper Sandler美国政策副负责人唐·施奈德(Don Schneider)表示：“当人们报税时，会惊讶地发现自己能收到非常、非常大的退税。通常我们大约会有2700亿美元的退税额，但今年会比这个多90亿美元。”
不过，并非所有家庭都将受影响，主要受益的群体是年收入在6万到40万美元之间的中产阶级和上层中产阶级家庭。
一些法案的福利无法惠及高收入家庭，因为法案规定，收入超过50万美元的纳税人将无法完全享受新的SALT(州和地方税)扣除优惠。
对于低收入家庭来说，由于新的SALT扣除上限(4万美元)要求纳税人选择“逐项扣除”(Itemized Deductions)，且需超过标准扣除额（单身$1.575万/夫妻$3.15万），许多低收入家庭因直接使用标准扣除而无法享受此项特定红利。
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2026到底会有哪10项重大调整？
此次变动涉及小费收入、加班费、儿童税收抵免、标准扣除额、老年人专项扣除等10个方面。
新规将于2026年1月正式生效，并将在2026年报税季(申报2025年收入)首次体现。
1️⃣ 小费收入：最高可免税25,000美元
《大而美法案》允许将最多25,000美元的小费收入免于联邦所得税，适用于2025至2028年的税务年度。
收入超过15万美元(单身)或30万美元(联合申报)的纳税人，此项优惠将逐步递减。
2️⃣ 加班费：部分免税
该法案首次为加班费提供部分免税。
单个纳税人：最高12,500美元的加班收入免税；
联合申报的家庭：最高25,000美元的免税额度。
针对高收入家庭，收入每超过限额1,000美元，免税扣除额将减少100美元。
3️⃣ 标准扣除额：大幅提高
美国国税局已提高2026年税季的标准扣除额。
夫妻联合申报：32,200美元；
单身或夫妻分开申报：16,100美元；
户主申报：24,150美元。
4️⃣ 儿童税收抵免：永久增至2,200美元
儿童税收抵免将永久提高至2,200美元，原为2,000美元。此项增幅适用于2025年的收入，并可在2026年初提交的报税表中申请。
5️⃣ 65岁以上纳税人：新增约6,000美元扣除
从2026年起，65岁及以上的纳税人将获得新增扣除。
单个纳税人：最高6,000美元的扣除；
联合申报的家庭：最高可享12,000美元的扣除。
收入超过75,000美元的单身纳税人或超过150,000美元的联合申报家庭将逐步失去此项扣除。
6️⃣ 州税与地方税扣除：上限提高
《大而美法案》将州税和地方税(SALT)扣除的上限从10,000美元提高至40,000美元，适用于年收入低于50万美元的纳税人。
此上限将每年增长1%，但此政策有效期仅5年。
7️⃣ 新增税前慈善捐款扣除
自2026年起，纳税人即使不选择逐项扣除，也可享受“税前慈善捐款扣除”：
单身申报：最高 1,000美元；
夫妻联合申报：最高 2,000美元。
8️⃣ 绿色能源激励措施到期
随着电动汽车(EV)税收抵免(新车7,500美元、二手车4,000美元)于9月到期，许多能源效率住宅升级的联邦激励措施也将在2025年底终止。
包括能源效率家庭改善税收抵免(EEHIC)和住宅清洁能源税收抵免(RCEC)也将在2026年1月1日到期。
9️⃣ 博彩损失扣除比例下调
对于博彩爱好者，新规更加严格。自2026年起，博彩损失的税收扣除上限下调至赢利额的90%，不再允许像以前那样进行100%的完全抵扣。
🔟 扩大HSA与529教育储蓄计划福利
医疗与教育储蓄账户的灵活性进一步增加：
HSA（健康储蓄账户）：
适用范围扩大，远程医疗、直接初级医疗不再影响资格；
青铜级(Bronze)与灾难性(Catastrophic)医保计划现已被纳入合资格范围。
529教育基金：
用于K-12教育支出的年提取额度从10,000美元增加至20,000美元。
相关报道：
美国国税局CEO Frank Bisignano预测，美国人将在2026年收到“有史以来最大规模”的退税。
川普政府官员曾表示，7月签署生效的《大而美法案》将促使美国人在新年获得更高的退税。
这笔可能数额巨大的退税将在明年初为美国人提供额外收入，而目前许多人对美国经济状况和生活成本仍感担忧。
然而，批评者警告称，川普的标志性政策将增加国家债务，并不成比例地惠及本就富裕的美国人。
Frank本周在福克斯的一档节目中做出了这一预测，此前政府官员已提高了人们对明年初退税金额的预期。
他说：“你可能会看到超过94%的中产阶级美国人获得的退税将增加。税率将下降，而且这种益处将持续下去。你将看到我们所有的社会保障受益者获得高达6000美元的福利，正如川普承诺的，社会保障福利将免税，这将是我们有史以来最大规模的退税。”
他的言论发表几周前，白宫新闻秘书Karoline Leavitt曾表示，美国人可预期在2026年的退税中获得额外1000美元。
财政部长Scott Bessent则表示，由于川普的减税政策，美国人可能获得“非常大规模的退税”。他说：“我认为我们将看到1000亿至1500亿美元的退税，平均每户家庭可能获得1000至2000美元。之后他们将更改预扣税设置，实际工资将会增长。”
生活成本已成为川普政府的一个棘手问题，民调显示许多美国人仍对生活成本感到担忧。YouGov的最新民调发现，55%的美国人不满意川普处理经济的方式，38%表示满意。该调查在12月20日至22日期间访问了1592名成年人，误差幅度为正负3.3个百分点。
税务基金会最近的一份报告发现，《大而美法案》中的多项条款可能导致退税增加。研究估计，2026年的平均退税金额约为3800美元，高于2025年的3052美元。
报告写道：“毫无疑问，《大而美法案》将使数百万纳税人的退税增加，这反映了该法律对个人税负的减轻。但向人们口袋里放入更多现金，并不是该税法有望促进长期经济增长的原因。”
批评者认为，该法案将对经济产生其他负面影响。亲民主党的美国进步中心7月的一份报告称，该法案将增加部分美国人的医疗成本。其对美国赤字的冲击也招致谴责。两党政策中心报告称，该法案将使赤字增加至少3.4万亿美元。
明年的报税截止日期为4月15日。美国国税局表示，美国人可以开始收集整理税务记录，包括银行账户信息、W-2表格、1099表格以及数字资产交易记录，为明年的报税季做准备。
Ref参考文献：
https://www.cbsnews.com/news/tax-refund-1000-higher-2026-piper-sandler-obbba-big-beautiful-bill/
https://www.newsweek.com/11-tax-changes-happening-next-month-11245561
https://www.foxbusiness.com/politics/trump-promises-largest-tax-refund-season-ever-americans-coming-2026