来源：Fox 于 2025年12月01日 21:11 》〉》返回首页
美国国税局（IRS）近日发布了有关《大而美法案”（One Big Beautiful Bill Act，简称OBBBA）》中“小费免税（no tax on tips）”和“加班费免税（no tax on overtime）”条款的最新指南，供符合条件的员工在2025报税年度申报相关扣除。新闻报道截图
总统川普于今年7月签署OBBBA使之成为法案。
依据法案要求，财政部与IRS需为“小费免税”与“加班费免税”制定最新指引。此次发布的内容旨在帮助员工准确计算自己在2025纳税年度可申报的扣除金额。
IRS表示，由于2025年W-2税表和1099不会新增用于区分小费收入与加班收入的字段，因此符合条件的纳税人需要自行计算这些金额以便正确申报扣除。
纳税人可参考IRS指南中的示例，以了解如何根据申报或未申报的小费收入、或加班工资来计算对应的扣除额。
小费免税的规定
根据《大而美法案》：
符合条件的员工，每年可就小费收入申请最高25,000美元的抵免额。
当纳税人的修正后调整总收入（MAGI）超过 150,000美元（夫妻合并申报为 300,000美元）时，抵免额将逐步减少。
IRS估计，全美约有 600万名员工申报小费收入。
小费税收抵免适用于2025年至2028年的纳税年度。
加班费免税的规定
该条款允许符合条件的员工，将其加班收入中超出正常工资的那一部分（也就是通常所说的“1.5倍加班费”中的一半）从应税收入中扣除。
相关加班收入需在W-2、1099或其他指定报表中申报。
单身申报者最高可扣除12,500美元；夫妻合并申报可扣除25,000美元。
MAGI超过150,000美元（夫妻合并申报为 300,000美元）后，抵免额开始减少。
无论纳税人采用标准扣除或逐项扣除（itemizing），均可申请此项抵免。
根据《公平劳动标准法（FLSA）》规定：
多数雇员每周工作超过40小时，雇主必须支付“1.5倍工资”的加班费。
但部分雇员免于加班规定，例如：
每周固定薪资至少1,128美元（或年薪 58,656美元）的员工；
某些特定岗位的员工。
报税表正在更新，报税季开跑时间尚未公布
IRS 表示，相关税表与填写说明已在更新中，将在今年的报税季帮助纳税人正确申请这些抵免。
2025纳税年度的正式报税季开始时间尚未公布，但过去几年通常在1月下旬。